처음 프리랜서 활동할때는 돈버는 것에 많이 중요합니다. 그러나 소득이 늘수록 꼭 챙겨야 하는 것이 있는데요 바로 세금처리입니다. 돈 있는 곳에 세금이 있다는 말처럼 프리랜서가 됐다면 종합소득세에 대해 관심을 가져야 합니다. 물론 소득이 많아 세무 대행 업체를 이용하거나 세무사를 이용할 수 있지만 그게 아니라면 직접 세금 처리를 해야합니다.
프리랜서 종합소득세 계산법 간단 요약
프리랜서는 연말정산이 아닌 종합소득세 신고를 해야 합니다. 연말정산은 많이 들어봐도 종합소득세 신고는 낯설게 느껴질 수 있는데요. 쉽게 지난 1년간 벌어들인 소득에 대해 세금 신고 하는 것을 말해요. 이때 3.3% 세금을 냈다고 세금 신고한 것으로 착각할 수 있는데 종소세 신고는 따로 해줘야 합니다.
프리랜서 종합소득세 계산법은 다음과 같습니다.
- 순수 소득(총 소득- 필요경비) x 세율 – 공제금액 = 납부 세금
먼저 1년동안 벌어들인 순수 소득에 대해 계산 해야해요. 이 소득은 1년동안 벌어들인 소득에서 돈 벌기 위해 필요한 경비를 뺀 금액이에요. 이 순수 소득을 기준으로 세율이 적용됩니다. 공제액이 있다면 빼주면 납부 세금이 됩니다.
여기서 세액감면 항목 등을 이용해 한번 더 공제를 받을 수 있습니다. 추가적으로 가산세가 있다면 가산세를 더하고 기납부세액 등을 넣으면 최종적으로 납부해야할 세금을 알 수 있습니다.
개개인마다 상황에 따라 최종 납부 세금은 다를 수 있어 따로 체크해야 해요. 아래 종합소득세 과세 표준 구간표를 알고 있는게 좋습니다. 왜냐하면 소득 범위에 따라 내야하는 세금이 크게 차이나기때문인데요.
2024 종합소득세 과세 표준 구간
23년 1월부터 종합소득세 과세표준 금액이 상향되었고 누진공제 금액도 늘어났습니다.
- 종합소득세 과세표준 ‘1200만원 이하’에서 ‘1400만원 이하’로 변경됐습니다.
- 과세표준 1200만원 초과 4600만원 이하 구간의 누진공제액이 108만원에서 126만원으로 상향됐습니다.
- 과세표준 5천만원 초과 8천8백만원 이하 구간의 누진공제액이 522만원에서 576만원으로 늘어났습니다.
위 달라진 사항들은 2024년 종합소득세 신고부터 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
| 1400만원 이하 | 6% | – |
| 1400만원 초과 5000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5000만원 초과 8800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8800만원 초과 1.5억원 이하 | 35% | 1490만원 |
| 1.5억원 초과 3억원 이하 | 38% | 1940만원 |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 40% | 2540만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 42% | 3540만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6540만원 |
시작한지 얼마 안돼 수익이 1400만원 이하라면 6% 세율을 적용받습니다. 만약 순수 소득 범위가 1400만원 초과부터 5000만원 이하에 해당하면 15%세율을 적용받습니다. 그리고 누진공제액이 있는데요.
- 예를 들어 지난해 소득이 4000만원이라면 세율이 15%적용을 받습니다. 계산해보면 4000만원 x 0.15 – 126만원(구간 공제금액) = 474만원이 납부 대상세금이에요.
여기에 세액공제, 가산세, 기납부세액 등을 적용해 최종 납부 세금을 계산할 수 있습니다.
소득이 크면 클수록 세율도 많이 커지기 때문에 과세표준 구간은 최대한 낮추는게 좋습니다. 과세표준을 낮추려면 필요경비가 많이 잡힐수록 좋은데요. 필요경비는 돈벌기 위해 사용된 금액을 말해요. 종합소득 금액을 계산할때 총수입에서 필요경비를 빼기때문에 필요경비가 많을수록 소득이 줄어 세금을 적게 낼 수 있습니다.
대신 정확한 소득금액을 계산하기 위해 기장을 해야합니다. 기장은 영수증 등의 증명 서류를 활용한 장부를 작성하는 것을 말해요. 기장은 가게부처럼 간단하지 않고 회계지식이 필요합니다. 그래서 세무 대행업체나 세무사를 이용하기도 하죠.
기장 장부를 작성하지 않았다면 일정 필요 경비율(기준 경비율, 단순경비율)에 따라 추정이 됩니다.
- 기준경비율: 매출에서 매입비용과 임차료, 인건비 등 주요한 경비와 그외 기타 경비를 제외한 나머지 금액에 대해 일정 비율 곱해 비용 산정
- 단순 경비율 : 전체 매출 중에서 일정 비율만큼 곱해 비용 산정